Betonzavod-oreol.ru

Деньги и бизнес
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение ип с наемными работниками

Как ИП на УСН с работниками уменьшить налог на величину страховых взносов

Упрощенная система налогообложения – одна из самых выгодных и популярных на сегодняшний день в деловой среде. Она позволяет учитывать не только «затратность» бизнеса, выбирая вариант «доходы» либо «доходы минус расходы», но и значительно уменьшить налоговое бремя за счет величины страховых взносов в обоих случаях. Рассмотрим, как это можно сделать на практике.

Что нужно знать, приступая к расчетам

  1. Налог (6%) можно уменьшать на величину фиксированных взносов, точно так же, как и на величину взносов за работников, причем сделать это одновременно. В целях экономии средств и уменьшения расходов рекомендуется производить их выплаты в казну раз в квартал. Платежи по налогу могут быть уменьшены только на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который уплачиваются и сами авансовые платежи.
  2. Налог (базу налога) уменьшают на взносы в том периоде, в котором они были уплачены, а не начислены. Если в текущем году уплачивались взносы за предыдущие периоды, на них можно уменьшить сумму налога.
  3. Упрощенный налог и авансовые платежи по нему рассчитываются нарастающим итогом. Это означает, что при расчете каждый раз берутся данные с начала года, а не за три последних месяца, и включаются в расчет.
  4. Платежи по налогу (6%) можно уменьшать не более чем на половину за счет взносов, если ИП платит их за работников. Если наемный труд ИП не использует, уменьшать «упрощенку» он имеет право на полную сумму фиксированных страховых платежей, либо полностью включить в затраты (при ставке 15%).
  5. Нельзя уменьшать налог на суммы по взносам, перечисленные сверх начисленных сумм.
  6. Уменьшают упрощенный налог только взносы, рассчитанные в период применения УСН. Если задолженность образовалась ранее, а погашается в настоящее время, уменьшать упрощенный налог предприниматель не имеет права.

На заметку! В зависимости от категорий плательщиков налога базовые ставки 6% и 15% могут быть снижены на основании законодательных норм, принятых в субъектах РФ.

Поясним сказанное на примерах.

Расчет уплаты в бюджет упрощенного налога ИП, использующего наемный труд

Пусть условно предприниматель получил годовой доход 800 т. руб. Он использует систему НО «УСН-доходы» по ставке 6%. Сумма налоговых платежей за год составляет (800000*6%)=48000 руб.

Чтобы иметь полное представление о механизме расчета уменьшения налогового бремени, начнем с расчета по сумме фиксированных платежей, а затем добавим условие, что у этого же ИП есть наемные работники.

Страховые взносы «за себя» в текущем году составляют 36238 руб. (29354 — пенсионные и 29354 — медстрах). На эту сумму налог может быть уменьшен. Кроме того, годовой доход этого ИП свыше 300 т. руб., следовательно, он обязан уплатить еще 1% с этого превышения на пенсионное страхование:

  • (800000 – 300000) * 1% = 5000 руб.;
  • 36238 + 5000 = 41238 руб. – сумма уплаты по фиксированным взносам.

Общая сумма к уплате в казну вместе с налогом 41238+48000=89238 руб. по итогам года.

Предприниматель ежеквартально уплачивает взносы частями, не ожидая конечного срока – 31 декабря и 1 июля будущего года для 1-процентного взноса. Таким образом, он каждый раз уменьшает сумму упрощенного налога на сумму выплат (полную, поскольку взносы имеют фиксированный характер – в данном случае это 41238 руб. в год).

Цифры по периодам также взяты условные.

  • доход — 110000 руб., взносы уплаченные — 6000 руб.
  • 110000 * 6% — 6000 = 600 руб. в бюджет.
  • доход — 430000 руб., взносы уплаченные — 20000 руб.
  • 430000 * 6% = 25800 руб.
  • 25800 – 600 – 200000 = 5200 руб. в бюджет.
  • доход — 670000 руб., взносы уплаченные — 34000 руб.
  • 670000 * 6% = 40200 руб.
  • 40200 – 600 – 5200 – 34000 = 400 руб. в бюджет.
  • доход — 800000 руб., взносы уплаченные — 41238 руб.
  • 800000 * 6% = 48000 руб.
  • 48000 – 600 – 5200 – 400 – 41238 = 562 руб. в бюджет.

Расчет показал, что по итогам года ИП уплатил:

  • взносы на сумму 41238 руб.;
  • авансы по упрощенному налогу (600 + 5200 + 400) = 6200 руб.;
  • и остаточную сумму налога 562 руб.

В бюджет поступило: налоговых платежей — (6200 + 562) = 6762 руб., взносов — 41238 руб. Итог пополнения бюджета — (6762 + 41238) = 48000 руб.

Если ИП делает платеж взносов крайним сроком и одной суммой в конце года, то упрощенный налог он уменьшить по периодам не может. Авансы по налогу перечисляются полностью, и по итогам 3⁄4 года он перечисляет 40200 рублей.

В конце года нужно рассчитать остаток налога 48000 – 40200 = 7800. Затем его уменьшают на сумму полностью уплаченных по итогам года взносов: 7800-41238, и получают в итоге величину, означающую переплату «упрощенки» в бюджет, — 33438 руб.

Важно! Переплату вернуть или зачесть в счет будущих выплат возможно, но есть риск претензий и проверок со стороны ИФНС. Намного выгоднее платить взносы поквартально, последовательно уменьшая сумму налога по периодам.

Теперь рассмотрим ситуацию, при которой предприниматель уплачивает взносы и за работников и за себя.

Закон разрешает уменьшать налог на сумму взносов и в этом случае, но уже с условием, что общая сумма авансовых и итоговых налоговых выплат может уменьшаться не более чем в половину. При этом могут учитываться и взносы «за себя».

Например, в ситуации, когда у ИП один наемный работник (бухгалтер), сумма начисленных по его заработной плате взносов не покрывает половины выплат по налогу, берутся в расчет и другие фиксированные суммы взносов, уплаченные ИП. Однако так или иначе налог уменьшается всякий раз только на 50%.

Если бы в рассматриваемом нами случае за 1 квартал предприниматель уплатил
взносов на сумму 8000 руб., имея доход 250000 руб., то сумма авансового платежа составила бы:

  • 250000 * 6% = 15000 руб.
  • 15000 / 2 = 7500 руб.
  • 15000 – 7500 = 7500 руб., авансовый платеж упрощенного налога за 1 квартал.

Расчет 15000–8000=7000 руб. следует признать неверным, поскольку сумма уплаченных взносов составляет более половины расчетной суммы налогового платежа. Аналогичный расчет производится и по другим периодам, нарастающим итогом.

Пусть по итогам года получено доходов 900 т. руб., а взносов за ИП и за его работников уплачено 53 т. руб. Рассчитаем, как можно уменьшить налоговое бремя, помня о 50-процентном ограничении по закону. 900000*6%=54000 руб. Налог можно уменьшить только на половину от этой суммы: 54000/2=27000 руб., а не на 53000 руб., уплаченных по итогам года взносов.

Читать еще:  Работать без кассового

Очевидно, что ИП-работодатель в этому случае не может полностью включить в расчет фиксированные взносы, чтобы уменьшить налог, теряет это преимущество.

Расчет для случая, когда имеет место УСН «доходы минус расходы» производится с учетом положений ст. 346.16 НК РФ п. 1-7. Это означает, что взносы признаются расходами ИП и участвуют таким образом в уменьшении налоговой базы по упрощенному налогу, а не уменьшают его итоговую сумму. При этом уменьшение ограничения в 50%, как в предыдущем случае, нет. Все взносы, в том числе фиксированные «за себя», полностью включаются в расходную часть при подсчете базы налога.

Например, если «упрощенец» уплачивает налог по ставке 15% и имеет доход за 1 квартал 250000 руб., а расход – 180000 руб., то платеж по налогу за период составит: 250000–180000=70000*15% — 10500 руб.

Уменьшать его на сумму страховых взносов нельзя. Предполагается, что ранее они уже подсчитаны в расходах.

Тезисно

Уменьшить упрощенный налог за счет взносов фиксированного характера и выплат за работников можно.

Если речь идет об «УСН — доходы», то при отсутствии работников уменьшение происходит на всю сумму уплаченных по периоду взносов. Если у ИП есть наемный труд, налог уменьшается не более чем в половину.

При «УСН доходы минус расходы» сумма взносов подсчитывается в расходах при определении налоговой базы.

Как ИП считать и платить взносы за работников

Нанимая работников по трудовым договорам, индивидуальный предприниматель берет на себя обязательства не только платить зарплату работнику, но и уплачивать в бюджет взносы за него. Тоже самое происходит, если ИП заключает с кем-то договор на оказание услуг или выполнение работ (договор ГПХ).

Как ИП стать работодателем?

Просто надо заключить трудовой договор. Регистрировать его нигде не нужно. Если у ИП раньше не было работников и он не стоит на учете в Фонде социального страхования, надо встать там на учет и получить регистрационный номер. Он понадобится для отчетности. Срок постановки на учет — 30 дней с даты трудового договора (при заключении договора ГПХ регистрироваться не надо). Кроме того, ФСС установит ставку взносов по произвоственному травматизму исходя из основного вида деятельности, заявленного в ЕГРИП.

Какие налоги и по каким тарифам должен ИП платить за работников?

Никаких налогов за работников ИП не платит, он только удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты. О том, как это делать можно узнать в статье «Как ИП посчитать и перечислить НДФЛ с зарплаты работника».

А вот взносы за работников ИП платит. Это взносы на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) страхование, на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а также от несчастных случаев и производственного травматизма (НС и ПЗ) (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Если ИП заключает договор ГПХ, то взносы ВНиМ не платятся в любом случае, а взносы НС и ПЗ уплачиваются только если их уплата оговорена в договоре.

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2019-2020 году следующие:

  • Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы 1 — 10%
  • Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам). При превышении предельной величины базы взносы не платятся.
  • Медицинское страхование — 5,1%. Предельной величины базы нет

1 Предельная величина — это величина дохода сотрудника, по достижении которой взносы на страхование платятся по сниженным тарифам. Размер базы устанавливается на каждый год Правительством РФ.

Есть льготные тарифы, но их теперь совсем мало. В 2019-2020 годах право на льготные тарифы имеют только участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты территории опережающего социально-экономического развития, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области. Для них установлены следующие тарифы:

  • Пенсионное страхование — 6%;
  • Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 1,5%;
  • Медицинское страхование — 0,1%.

По взносам ОПС есть еще дополнительные тарифы, которые платят при вредных условиях труда. Но это отдельная тема и в этой статье рассматриваться не будет.

Взносы НС и ПЗ платятся по тарифам, в зависимости от вида деятельности. Их устанавливает для ИП Фонд социального страхования, опираясь на основной код ОКВЭД, заявленный в ЕГРИП. По этому коду определяется класс профессионального риска. От класса зависит тариф взносов

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников-полный перечень

Предприниматели оплачивают разный перечень налогов в зависимости от своего налогового режима. Для упрощенной системы предусмотрен свой перечень отчислений. Причем в зависимости от типа «упрощенки» («Доходы» или «Прибыль») размер налогов будет разный.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников? В какие сроки нужно уложиться, чтобы избежать убытков? Какие изменения претерпело налогообложение в нынешнем году?

Содержание

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников – полный перечень

Помимо основного налога – 15% для УСН «Прибыль» и 6% для УСН «Доходы» – ИП с сотрудниками в 2019 году платит следующие налоги за сотрудников:

  1. НДФЛ – 13% с зарплаты резидентов и 30% — с нерезидентов РФ;
  2. Социальные взносы:
  • ОПС (22%);
  • ОМС (5,1%);
  • Соцстрах (2,9%);
  • Взносы по случаю травматизма и по заболеваниям, полученным на производстве (0,2-8,5%).

Указанные налоги уплачиваются все время, пока предприниматель находится на учете, независимо от того, ведет он деятельность или нет, есть доход или отсутствует.

Однако есть и послабления для некоторых ИП. Так, сэкономить по выплатам могут предприниматели, занятые в сфере производства продуктов питания и детских игрушек.

В ряде регионов ставка 6% снижена до 1%, а ставка 15% до 5%.

Среди нововведений года – увеличение налоговых каникул для ряда ИП на УСН. Условиями являются: научная, производственная или социальная область деятельности предпринимателя, а также факт открытия ИП на УСН впервые. Возможность воспользоваться налоговыми каникулами зависит в том числе и от численности работников, выбранного кода ОКВЭД и уровня годовой прибыли ИП.

Также если годовая зарплата ваших сотрудников превысит 711 000 руб., то за остаток в ПФР отчисляется только 10%.

Читать еще:  Разработчик первой поисковой системы

Что касается ИП с сотрудниками на УСН (Доходы): какие налоги платить в 2019? Порядок и суммы исчислений для обоих типов УСН одинаковые. А вот возможность снижения ставки за счет страховых отчислений разная.

Так, ИП на УСН 6% может вычесть из основного налога страховые выплаты за сотрудников. Налоговую базу можно снизить за счет взносов лишь в периоде проведения выплат.

Для примера возьмем ИП с доходом 500 000 руб. в год. За двух имеющихся сотрудников он перечислил в ФНС взносы в размере 60 000 руб. Начисленный единый налог составит 30 000 руб. (500 тыс. х 6%). Поскольку ИП имеет работников по найму, он может уменьшить этот налог наполовину. Т.е. в бюджет он перечислит всего 15 000 руб.

ИП на УСН 15% могут внести взносы за сотрудников в расходы. Это плюс. Но итоговый размер налога уменьшить нельзя, поэтому экономия в данном случае меньше, чем на УСН 6%.

К примеру, доход за 1-й квартал у ИП 15% составил 250 000 руб., а расход — 180 000 руб. Налоговый платеж нельзя снизить за счет страховых отчислений. Они уже подсчитаны в расходах. Платеж за квартал составит 250 000 – 180 000 = 70 000 руб. 70 000 * 15% = 10 500 руб.

Правильно рассчитав размер налогов, важно вовремя их уплатить. О сроках расскажем далее.

Самые точные сроки уплаты налогов

Законодательством РФ установлен следующий график платежей для ИП на УСН с работниками на 2019 год.

Для авансовых платежей отчетными являются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев года. Получив доход в любом из этих периодов, уплатить с него 6% или 15% нужно не позже 25 дней после завершения этого периода. Для вычисления берется база (доход или прибыль) за весь текущий год.

Если доходов и прибыли в отчетном периоде нет, выплачивать налоги не требуется. А вот если предприниматель претерпел убытки, то он должен внести минимальный платеж в ИФНС. Для УСН 6% он составит 6%, а для УСН 15% — 1% от всего дохода.

Авансовый платеж берется вперед, но при этом он дает возможность уменьшить итоговую сумму. Укажите эти перечисления в годовой декларации.

Надо отметить, что в 2019 году ужесточились санкции за просрочку уплаты налогов. Ежедневно за просрочку начисляется пеня 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. При злостных нарушениях грозят более серьезные суммы штрафов или уголовная ответственность.

Особой строкой идет НДФЛ – обязательный налог, взимаемый с зарплат работников. Какие особенности нужно учитывать при его расчете и уплате?

Особенности уплаты НДФЛ от экспертов

Работодатель на «упрощенке» удерживает с зарплат своих работников налог на доходы. Сроки выплат НДФЛ в зависимости от типа дохода различны.

Так, зарплатный налог за работника перечисляется, как уже указано выше, на следующий день после выплаты зарплаты. А вот за доход в виде премий и компенсаций – до конца месяца, в котором были сделаны эти выплаты.

Важно! Работодатель должен производить исчисление НДФЛ по каждой выплате отдельно.

Налог рассчитывается по формуле в 3 этапа. Рассмотрим пример для ИП со ставкой 13%

НБ (нач.года) = Сумма доходов, облагаемых по ставке 13% (с нач. года) – Сумма страховых вычетов

Сумма НДФЛ (с нач. года) = НБ (нач. года) х 13%

НДФЛ (тек. мес.) = Сумма НДФЛ (с нач. года) – НДФЛ с доходов (с нач. года по предыдущий мес.)

Пример: сотрудница Иванова В.А. получает зарплату в размере 35 000 руб. У нее есть 5-лений сын. Стандартный вычет на него – 1 400 руб./мес. В апреле она получила премию в размере 10 000 руб. Исходя из этих данных, определим сумму удержания:

НБ =35 000 х 4 мес. + 10 000 руб. – (1 400 х 4 мес.) = 144 400 руб.

Сумма НДФЛ за 1-й квартал = 144 400 руб. х 13% = 18 772 руб.

НДФЛ с доходов первые 3 месяца = (35 000 руб. х 3 мес. – (1 400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 104 руб.

НДФЛ с доходов за апрель = 18 772 руб. – 13 104 руб. = 5 668 руб.

Надо отметить, что не все виды доходов работников облагаются НДФЛ. Вот перечень выплат, с которых налог не уплачивается:

  • Расчет при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск и выплаты, превышающей 3-х месячный оклад);
  • Выплата семье по случаю гибели военнослужащего;
  • Единовременная выплата при рождении или усыновлении ребенка;
  • Выплата за переезд сотрудника в другую местность по служебному долгу;
  • Командировочные расходы (не более 700 руб. для поездок по РФ и 2500 руб. для поездок за границу);
  • Денежная компенсация в случае стихийного бедствия;
  • Помощь семье сотрудника в случае смерти близкого родственника;
  • Компенсация на оздоровление работника, включая уволенного или вышедшего на пенсию.

Нарушение процедуры расчета и сроков выплат НДФЛ влечет за собой наложение взысканий и привлечение к уголовной ответственности.

Нарушение сроков уплаты данного налога, отсутствие перечислений в ФНС или их неполный объем влекут за собой налоговую проверку, штраф и пени, а также обращение в органы прокуратуры в случае злостных нарушений.

В 2019 году штраф составляет 20% от величины налога. Если нарушения носят постоянный характер, размер штрафа может достигать 300 000 руб. В некоторых случаях возможно лишение свободы до 3 лет.

Помимо НДФЛ, ИП с сотрудниками в 2019 году платит налоги в виде страховых взносов. Каковы нюансы их выплат в текущем году?

Страховые взносы за работников в 2019 году для ИП на УСН

Социальные отчисления за себя и работников производятся отдельно. В каком размере и в какие сроки они выплачиваются, мы указали выше. В этой части статьи мы опишем нюансы начисления и выплаты этого вида налогов с сотрудников в нынешнем году.

Сразу начнем с приятного. Есть возможность снизить страховые взносы, если соблюдены все 3 условия:

  • Вид деятельности ИП принадлежит к льготным (IT-компании; НКО на УСН в сфере соцобслуживания, науки, образования, медицины, культуры, массового спорта; благотворительные фонды и др.);
  • Годовая выручка не превышает 70%;
  • Годовой оборот не превышает 79 млн. руб.

Также на страховые взносы в нашей стране распространяется максимальное значение сборов. В 2019 году для пенсионного страхования — 1 021 000 руб., а вот по несчастным случаям – 815 000 руб. При достижении доходов работника указанных сумм к страховым взносам на него применяются пониженные тарифы: для ПФР – 10% от суммы превышения и для ФНС – 0%.

Читать еще:  Разработка по ндс

При достижении лимита уплата страховых взносов за работников в 2019 году для ИП на УСН прекращается.

Исключение составляет лишь медицинское страхование – сумма сбора на него составляет 5,1% от размера оклада в любом случае.

При работе в опасных условиях труда дополнительно взимаются отчисления за травматизм. Ставка определяется типом ОКВЭД.

По каждому наемному работнику сборы исчисляются индивидуально. А уплата производится общей суммой.

За просрочку уплаты, неверный расчет, неуплату или неполный платеж на предпринимателя накладывается штраф 20 – 40% от суммы положенных взносов, а также пени в размере 1/300 ставки рефинансирования при просрочке уплаты до 30 дней и 1/150 – при просрочке сроком больше 30 дней.

При задолженности свыше 15 000 000 руб. возникает уголовная ответственность.

Чтобы избежать штрафов, нужно:

  1. Переводить в ФНС НДФЛ в день выплаты зарплаты сотрудникам;
  2. Переводить страховые платежи до 15 числа, следующего за текущим месяцем;
  3. Хранить документы, подтверждающие корректность исчисления налогов;
  4. Рассчитывать платежи в фонды по отдельному типу страхования и работнику индивидуально без округления;
  5. При переводе средств в фонды внимательно указывать КБК;
  6. Тщательно заполнять и подавать отчетность.

Эти простые правила помогут не допустить, например, такой ситуации, которая случилась с одним предпринимателем. История ниже.

Личная история налогоплательщика

«В школе иностранных языков без наемных работников не обойтись. Мне как владельцу организации пришлось нанять приходящего бухгалтера. Он вел всю бухгалтерию по сотрудникам, но в офисе не сидел. С ним было неудобно решать срочные вопросы, но это был для меня самый дешевый вариант ведения кадрового учета.

Все бухгалтерские документы имели место постоянного хранения в офисе. До поры до времени все было хорошо. Пока мы не переехали в другое здание.

В процессе переезда где-то затерялась часть документов. И как назло нагрянула налоговая с проверкой. Сами понимаете, без бумажек доказать, что мы оплачиваем налоги за сотрудников в полном объеме, оказалось невозможно. Меня хорошо оштрафовали.

Вины моего бухгалтера в этом не было, конечно. Но от сотрудничества с ним мне все-таки пришлось отказаться. Правда, по другой причине. Только спустя год работы с ним, я узнал, что к моему виду деятельности по ОКВЭДу можно применять пониженные страховые взносы. Я бы сэкономил кучу денег.

Теперь я доверяю только профессионалам. Нанял штатного бухгалтера. Пусть это обходится мне дорого, зато я уверен, что моя бухгалтерия всегда в порядке, меня не ждут неприятные сюрпризы, и я не рискую потерять свои деньги».

Теперь вы знаете, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников. Если статья вам понравилась, сохраните ее на своей странице в социальной сети, чтобы не потерять. Так актуальная информация будет у вас под рукой. Также подписывайтесь на рассылку для владельцев бизнеса и бухгалтеров. Все наши подписчики получают самые свежие данные с учетом последних изменений в области бухгалтерии и налогообложения.

Налоги и платежи ИП в 2020 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные страховые платежи «за себя».
  2. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2020 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено шесть налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
  6. Налог на профессиональный доход – НПД(новый режим, действует в 23 регионах).

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

О том, как оплатить налоги и взносы онлайн, читайте здесь.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector